201601.19
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Consultas frecuentes: ¿Cómo se valúa la tenencia de cuotas partes de fondos comunes de inversión en un balance?

Consultas Frecuentes - Errepar

Fondos comunes de inversión. Valuación. Estados contables

¿Cómo se valúa la tenencia de cuotas partes de fondos comunes de inversión en un balance?

Las normas contables contenidas en la RT 17 establecen en el punto 5.6. Inversiones en bienes de fácil comercialización, con cotización en mercados activos, que las mismas se deben medir a su valor neto de realización (VNR). Generalmente se trata del valor del fondo a la fecha de cierre, multiplicado por la cantidad de cuotas partes que la entidad posea.

En la determinación del VNR se considerarán: a) los precios de contado; b) los ingresos adicionales, no atribuibles a la financiación; y c) los costos que serán ocasionados por la venta (punto 4.3.2. de la RT 17).
Además, “Si las cotizaciones estuviesen expresadas en moneda extranjera, sus importes se convertirán a moneda argentina al tipo de cambio de la fecha de los estados contables” (punto 5.6. de la RT 17).

Fuente: Editorial Errepar